新設法人の株主と消費税の免除について

2015.06.01

消費税

昨年、会社を設立し、今月末が決算申告の期限です。資本金は私の父親の会社が半分、残りを3名の親類縁者で出しました。法人税申告書の別表二（同族会社等の判定に関する明細書）の書き方を教えて下さい。また、初年度から消費税を納める必要がありますか。

1）父親の会社は恐らく同族会社に該当すると思いますので、順位1として、出資株数を被支配会社でない法人株主等の19と20の欄に記入します。親類縁者については、6親等内の血族、3親等内の姻族が同一グループになります。その場合は、順位2として3名の出資株数を21と22の欄に連記します。いずれにしても御社は同族会社になります。

2）資本金が1千万円未満なら、消費税の課税事業者選択届出書を出していない限り、原則として初年度から消費税を納めることはありません。特殊な例として、課税売上高が5億円を超える会社が50％超出資して新設された新設法人は、資本金が1千万円未満でも初年度から課税されます^※が、御社の場合は父親の会社の出資割合は50%丁度ですので、端から該当しません。

※ 特定新規設立法人の納税義務の免除の特例（消12の3①）

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